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Ad5421795108c54551911e9ab6af1615 堪稱是自「‎維基解密‬」與「Snowden」之後,最震驚全球的資料洩密事件(資料的數量級也遠遠超過!),在週日晚間拉開序幕。由德國《南德意志報》與《國際調查記者同盟》協作的深度調查「巴拿馬報告」 (#PanamaPapers)揭秘了巴拿馬法務公司「Mossack Fonseka」出售空頭公司,為其頂級客戶境外洗錢的國際秘密網路。

總容量高達 2.6 TB 的核心調查資料總共累積了將近四十年的紀錄,其中包含了來自 21 個不同經濟領域或法域(境外公司的註冊地,俗稱的避稅天堂)共超過 210000 間境外公司(離岸公司)的資訊。

資料中顯示「Mossack Fonseka」公司藉由與超過 1 萬 4 千多家銀行、法務公司、法人以及中間人等合作,幫助他們的客戶們建立海外公司、基金會或是信託基金。《國際調查記者同盟》就利用洩露的內部客戶資料庫中的國家類別,來檢驗各個國家中有多少中介人。

在計算境外公司的存在時間時,需要做一些資料上的處理。因為在內部資料庫中並不包含這些境外公司的關閉時間;事實上,境外公司一般是很少關閉的:它們要嘛就是停止業務活動、不然就是停止繳納規費,公司的狀態就成為了境外公司的術語中所謂的「struck off」。國際調查記者同盟在做分析時就將停止活動或是「struck off」的日期作為是境外公司休業的時間(如果兩者有不一致的,將會使用時間較早的日期)。

《國際調查記者同盟》預計在五月上旬將會公佈完整的公司清單以及與其相關連的人員名單。而在詳細的資料釋出之前,我們先來看看這九張資訊圖表,帶你一窺巴拿馬報告的內幕。

▼《從 1977 年開始境外公司相繼成立》
從 1977 年開始境外公司相繼成立
從「Mossack Fonseka」公司洩漏出包含將近 40 年,21 萬間境外公司的資料,從巴拿馬到香港共有 21 個避稅天堂。

▼《四十年來境外公司的成立與休業》
四十年來境外公司的成立與休業
紀錄上揭示從 2009 年以來「Mossack Fonseka」公司的客戶所擁有的公司都在很快的時間內休業,而近四年來新成立的境外公司數量也持續減少。

▼《橫跨加勒比海到太平洋:「Mossack Fonseka」染指過的避稅天堂》
橫跨加勒比海到太平洋:「Mossack Fonseka」染指過的避稅天堂
在超過 21 個避稅天堂操作的實績,讓「Mossack Fonseka」堪稱是世界前五大的境外公司大盤商。而在 2004 到 2005 年間的重大法律變革也讓境外市場產生巨大的波動。

▼《巴拿馬報告中最熱門的十大避稅天堂》
巴拿馬報告中最熱門的十大避稅天堂
根據「Mossack Fonseka」的檔案顯示每兩間境外公司就有一間是來自於英屬維京群島——總數超過 11 萬 3 千間,而第二名的熱門地點就是其總部所在的巴拿馬。

▼《境外公司的盛衰》
境外公司的盛衰
根據記錄顯示,境外公司通常只會活動一段很短的時間。「Mossack Fonseka」管理的境外公司裏,有在活動的公司數量在 2009 年達到高峰(約有 8 萬 2 千間),之後就逐年衰減。

▼《最多中間人的前十名國家》
最多中間人的前十名國家
「Mossack Fonseka」公司藉由與超過 1 萬 4 千多家銀行、法務公司、法人以及中間人等合作,幫助他們的客戶們建立海外公司、基金會或是信託基金。

▼《不記名股票大追擊》
不記名股票大追擊
不記名股票不需要註冊持有者的姓名,也因此具有較好的保密性。當英屬維京群島在 2005 年修改有關於不記名股票的規定之時,「Mossack Fonseka」公司就將這些持有不記名股票的客戶轉移到巴拿馬去。

▼《前十大為客戶開設最多境外公司的銀行》
前十大為客戶開設最多境外公司的銀行
總計超過五百家的銀行,前前後後向「Mossack Fonseka」公司註冊了將近 15600 間空頭公司。根據《國際調查記者同盟》的分析,其中又以匯豐銀行(HSBC)與其附屬銀行開設的 2,300 家為最。

▼《中間人最為活躍的前十名國家》
中間人最為活躍的前十名國家
「Mossack Fonseka」公司共計與全球超過 100 個國家的中間人合作,根據境外公司成立的數量排名,最活躍的中間人分別是來自於香港、瑞士以及英國。

巴拿馬報告關鍵圖表》的原始資料整理、分析與視覺化由 Rigoberto Carvajal, Mar Cabra, Álvaro Ortiz and Fernando Blat 等人協作完成。

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